燕郊公司注销 告诉你一个亲身验证过的经验：涉税问题千万别拖着

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2019年，赵先生在三河燕郊燕顺路注册了一家主营建材销售的公司，公司经营规模不是很大，属于一般纳税人。由于一直处于亏损状态，今年年初公司基本就没再经营了，截止今年8月份这家公司账面上已有四十万左右的存货，往来未清理的金额合计也在两百万左右，主要是未收回的应收账款和借给股东的借款。赵先生怕公司不经营也不注销引出更多麻烦事，因此决定赶紧注销掉这家公司。

赵先生决定先亲自来燕郊本地代办注销公司财满会计参观一下，与此同时，和财满会计的注销老师交流沟通了他公司的注销问题。根据赵先生公司的税务清账难度，注销老师给出一个合理的注销价格，终他欣然委托财满会计帮他处理注销事宜。 在交接完注销资料后，注销老师时间便启动赵先生公司的注销事宜。按照注销的流程，注销老师先进行了步“税务注销预检”，其公司所有税务未结事项立马清晰的展示了出来。除了正常的未申报事宜外，注销老师还发现赵先生公司还有两条退税相关的信息：一则是2020年预缴的企业所得税未进行申请退税，另一则是2011年多缴的增值税未进行申请退税。根据税务有关规定，必须要将这两项退税事宜处理掉才能进行税务注销，于是注销老师决定先查询这两项退税事宜的形成原因。

经过翻阅所有留底的账务资料，注销老师找到了退税的根本原因：2019年10月，赵先生公司预缴了所得税，年度汇算清缴后不需要缴纳企业所得税，所以产生了多缴企业所得税需要退税；增值税多缴的形成原因则是，其公司2020年7月漏申报了一张已认证的进项税票，造成在当月产生了应纳增值税，而后公司的兼职会计当时在次月找了专管员签字，对2020年7月的增值税进行了更正申报，把这张进项税票更正进了申报表，更正申报后显示2020年7月是没有应交增值税的，但当时次申报的时候已扣税，所以产生了多缴税金，而根据税务局规定，当月认证的进项税票必须当月进行使用，当月未使用视同自动作废，因此会计在次月对增值税进行的更正申报是无效的，即并不存在增值税退税，相反这张进项税票还必须做进项税额转出。

调查清楚赵先生公司的退税事宜的原因后，注销老师时间准备好相关处理企业所得税退税资料以及增值税进项转出更正申报资料。企业所得税多缴是真实可退的，只需在税务大厅进行申请，一个月后税额即可进行退还，但是增值税多缴是不能进行退税的，所以需要重新更正其公司2020年7月的增值税申报，并对其进项税额进行转出，同时补缴相应的税款及滞纳金，才能进行处理，整个退税流程合计下来花了两个月时间。

退税事宜完成之后，注销老师在两周内对赵先生公司进行了账务的清理，其中包括存货的销售处理、往来应收应付的清理等等，并且迅速向税务局提交了该公司的税务注销资料，当场就取得了税务的清税证明。

从赵先生公司的注销案例，我们不难看出整个税务注销大部分时间都花在了处理企业退税的问题上。因此，财满会计想提醒一下各位boss：对于企业日常经营过程中的涉税问题要及时跟进处理，不然累积到后，不仅要去处理，而且还会增加税务事宜处理的难度和时间

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